Quy định về khấu trừ thuế TNCN đối với người lao động nước ngoài năm 2024

+84 09.19.19.59.39

Họ tên: NGUYỄN THÀNH TỰU

Chức danh: Thạc sĩ - Luật sư - Trọng Tài Thương Mại - CEO

Điện thoại: +84 09.19.19.59.39

Email: tuulawyer@nvcs.vn

Lĩnh vực tư vấn: Đầu Tư Nước ngoài- Sở hữu Trí tuệ -M&A- Tranh chấp tại tòa.

Ngôn ngữ: Tiếng Việt - tiếng Anh

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam  

Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối tượng nộp thuế TNCN bao gồm cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Đặc biệt, đối với lao động là người nước ngoài, việc phân loại cá nhân cư trú hoặc không cư trú là yếu tố quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế tại Việt Nam.

Cá nhân cư trú  

Cá nhân người nước ngoài được xác định là cá nhân cư trú tại Việt Nam khi đáp ứng một trong các điều kiện sau**:

 a) Thời gian hiện diện tại Việt Nam 

- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong:  

  - Một năm dương lịch.  

  - Hoặc 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên nhập cảnh vào Việt Nam.  

- Cách tính thời gian:  

  - Ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày.  

  - Thời gian nhập xuất cảnh trong cùng một ngày được tính là một ngày cư trú.  

  - Căn cứ xác định: Dựa vào dấu kiểm chứng trên hộ chiếu hoặc giấy thông hành.  

b) Nơi ở thường xuyên tại Việt Nam  

Cá nhân người nước ngoài được xem là cư trú nếu có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo quy định pháp luật, cụ thể:  

- Thẻ thường trú hoặc Thẻ tạm trú có địa chỉ đăng ký tại Việt Nam.  

 c) Thuê nhà tại Việt Nam  

- Cá nhân thuê nhà ở Việt Nam hoặc được người sử dụng lao động đứng ra thuê nhà, với thời hạn thuê từ 183 ngày trở lên trong một năm tính thuế.  

- Nhà thuê phải tuân thủ các quy định pháp luật về nhà ở tại Việt Nam.  

d) Trường hợp đặc biệt 

Nếu cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (thẻ thường trú, thẻ tạm trú, hoặc nhà thuê) nhưng thực tế có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày/năm:  

- Nếu không chứng minh được là đối tượng cư trú tại quốc gia khác, cá nhân sẽ được xác định là cá nhân cư trú tại Việt Nam.  

- Căn cứ chứng minh: Giấy chứng nhận cư trú hoặc bản sao hộ chiếu đối với các nước có Hiệp định Thuế với Việt Nam.  

Xem thêm: tư vấn thành lập trung tâm tiếng anh

Cá nhân không cư trú 

Cá nhân nước ngoài được xác định là không cư trú tại Việt Nam khi không thỏa mãn bất kỳ điều kiện nào của cá nhân cư trú, cụ thể:  

- Có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục.  

- Không có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (bao gồm thẻ thường trú, thẻ tạm trú hoặc nhà thuê dài hạn).  

- Có thể chứng minh là đối tượng cư trú của quốc gia khác.  

Ý nghĩa phân loại cá nhân cư trú và không cư trú

Việc xác định cá nhân cư trú hay không cư trú rất quan trọng vì:  

- Cá nhân cư trú: Phải kê khai và nộp thuế TNCN trên toàn bộ thu nhập toàn cầu (bao gồm thu nhập tại Việt Nam và thu nhập từ nước ngoài).  

- Cá nhân không cư trú: Chỉ nộp thuế TNCN trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.  

Phân loại chính xác giúp doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ đúng quy định pháp luật thuế tại Việt Nam và tránh các rủi ro liên quan đến thuế.  

Hướng dẫn chi tiết cách tính và khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN)  

Cách tính thuế TNCN 

1.1. Đối với cá nhân cư trú người nước ngoài  

Cá nhân cư trú người nước ngoài làm việc tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên và có hợp đồng lao động từ 3 tháng sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần để tính thuế.  

Biểu thuế lũy tiến từng phần: 

Cách tính thuế theo biểu lũy tiến:

- Cách 1: Áp dụng công thức trực tiếp từ các bậc thuế.  

- Cách 2: Áp dụng công thức gộp để giảm bớt thao tác tính toán.  

Lưu ý: Trường hợp cá nhân cư trú có hợp đồng lao động dưới 3 tháng, thuế TNCN được tính trực tiếp là 10% trên thu nhập chịu thuế (theo Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC).  

1.2. Đối với cá nhân không cư trú  

Cá nhân không cư trú có thu nhập phát sinh tại Việt Nam sẽ chịu thuế TNCN với mức thuế suất cố định là 20% trên thu nhập chịu thuế (TNCT).  

Xem thêm: dịch vụ xin giấy phép mở trung tâm ngoại ngữ

Xác định kỳ tính thuế TNCN 

2.1. Đối với cá nhân cư trú  

- Kỳ tính thuế theo năm: Áp dụng cho thu nhập từ kinh doanh và tiền lương, tiền công.  

  - Nếu cá nhân có mặt tại Việt Nam 183 ngày trở lên trong năm dương lịch: kỳ tính thuế là cả năm.  

  - Nếu cá nhân có mặt tại Việt Nam dưới 183 ngày nhưng đạt 183 ngày trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt: kỳ tính thuế đầu tiên là 12 tháng liên tục, từ năm thứ hai trở đi áp dụng theo năm dương lịch.  

- Kỳ tính thuế theo lần phát sinh: Áp dụng với các khoản thu nhập đặc thù như: đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bất động sản, bản quyền, trúng thưởng, nhượng quyền thương mại, thừa kế, quà tặng.  

2.2. Đối với cá nhân không cư trú  

Kỳ tính thuế được áp dụng theo từng lần phát sinh thu nhập.  

Khai thuế TNCN 

 3.1. Khai thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế

- Tổ chức, cá nhân trả thu nhập có trách nhiệm khấu trừ thuế, khai thuế và nộp tờ khai cho cơ quan thuế hàng tháng hoặc hàng quý.  

Trường hợp khai thuế theo tháng hoặc quý:  

- Nếu trong tháng đầu tiên, số thuế khấu trừ từ 5 triệu đồng trở lên, nộp tờ khai thuế theo tháng. Nếu thấp hơn, nộp theo quý.  

3.2. Khai thuế đối với cá nhân tự kê khai  

- Các cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công do tổ chức quốc tế, Đại sứ quán hoặc tổ chức nước ngoài trả nhưng chưa khấu trừ thuế sẽ tự kê khai thuế hàng tháng hoặc theo lần phát sinh.  

Hồ sơ khai thuế: 

- Tờ khai thuế theo mẫu: Do Bộ Tài chính ban hành, sử dụng mẫu tương ứng như 02/KK-TNCN, 03/KK-TNCN,...  

- Thời hạn nộp tờ khai:  

  - Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng kế tiếp.  

  - Khai theo quý: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo.  

3.3. Nơi nộp hồ sơ khai thuế  

- Đối với tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh: nộp tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý.  

- Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân làm việc.  

Việc xác định đúng cách tính, kỳ tính thuế và thực hiện khai thuế thu nhập cá nhân là yếu tố quan trọng để tuân thủ pháp luật thuế và tránh các sai sót gây phát sinh nghĩa vụ phạt chậm nộp. Các cá nhân và tổ chức cần nắm rõ quy định hiện hành hoặc liên hệ chuyên gia thuế để được hỗ trợ kịp thời.  

Tại sao doanh nghiệp nên lựa chọn dịch vụ đại lý thuế và kế toán của NVCS?  

Trong bối cảnh môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh, các doanh nghiệp cần tối ưu hóa mọi khía cạnh hoạt động để đảm bảo sự phát triển bền vững. Một trong những giải pháp hiệu quả là sử dụng *dịch vụ đại lý thuế và kế toáN. NVCS, với bề dày kinh nghiệm và đội ngũ chuyên nghiệp, chính là sự lựa chọn lý tưởng cho các doanh nghiệp đang tìm kiếm sự hỗ trợ toàn diện về thuế và kế toán.  

Vai trò quan trọng của dịch vụ đại lý thuế và kế toán  

Dịch vụ đại lý thuế không chỉ đơn thuần là hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các thủ tục kê khai, nộp thuế, mà còn đóng vai trò như một cầu nối quan trọng giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế. Với sự am hiểu sâu sắc về pháp luật thuế và kế toán, đại lý thuế giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, giảm thiểu tối đa các rủi ro và chi phí liên quan đến việc thực thi nghĩa vụ thuế.  

Đặc biệt, dịch vụ này giúp doanh nghiệp:  

- Tiết kiệm thời gian trong việc xử lý hồ sơ phức tạp.  

- Giảm thiểu sai sót, tránh các khoản phạt hành chính không đáng có.  

- Tập trung nguồn lực vào hoạt động kinh doanh chính, tăng cường hiệu quả sản xuất kinh doanh.  

Xem thêm: giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh phòng khám

Ưu điểm vượt trội khi sử dụng dịch vụ của NVCS  

2.1. Đội ngũ chuyên nghiệp, được cấp phép hành nghề 

Dịch vụ đại lý thuế là ngành nghề kinh doanh có điều kiện, yêu cầu cao về trình độ chuyên môn và trách nhiệm pháp lý. Tại NVCS:  

- Mọi nhân viên đại lý thuế đều có chứng chỉ hành nghề do Tổng cục Thuế cấp.  

- Doanh nghiệp được hỗ trợ bởi đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực thuế và kế toán.  

Nhờ đó, NVCS đảm bảo các thủ tục kê khai, quyết toán và hoàn thuế được thực hiện chính xác và kịp thời, giảm thiểu rủi ro cho khách hàng.  

2.2. Giảm thiểu rủi ro thuế, tăng sự yên tâm  

Theo Thông tư 10/2021/TT-BTC, đại lý thuế chịu trách nhiệm trực tiếp trong việc:  

- Kê khai, nộp thuế, hoàn thuế và quyết toán thuế cho doanh nghiệp.  

- Cung cấp đầy đủ chứng từ và tài liệu liên quan để chứng minh tính chính xác của các khoản thuế.  

Trường hợp phát sinh sai sót, đại lý thuế sẽ chịu trách nhiệm liên đới và bồi thường theo hợp đồng đã ký kết. Điều này giúp doanh nghiệp hoàn toàn yên tâm trong hoạt động kinh doanh mà không phải lo lắng về các vấn đề pháp lý liên quan đến thuế.  

2.3. Tối ưu hóa nguồn lực doanh nghiệp  

Sử dụng dịch vụ của NVCS, doanh nghiệp có thể:  

- Tập trung toàn bộ nhân lực và tài nguyên vào sản xuất kinh doanh.  

- Loại bỏ gánh nặng quản lý bộ phận kế toán nội bộ hoặc tuyển dụng nhân sự có chuyên môn cao với chi phí lớn.  

Điều này đặc biệt hữu ích với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, nơi nguồn lực còn hạn chế.  

2.4. Tiết kiệm chi phí hiệu quả 

- Chi phí dịch vụ thấp hơn: So với việc duy trì một đội ngũ kế toán nội bộ giàu kinh nghiệm hoặc thuê dịch vụ kế toán riêng lẻ, chi phí dịch vụ đại lý thuế của Việt An được thiết kế để phù hợp với ngân sách của các doanh nghiệp.  

- Tránh các khoản phạt: Nhờ tuân thủ chặt chẽ quy định pháp luật thuế, doanh nghiệp không phải gánh chịu các khoản phạt do sai sót trong quá trình kê khai hoặc nộp thuế.  

Lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp khi sử dụng dịch vụ tại NVCS  

- Hỗ trợ toàn diện: NVCS đảm nhận mọi thủ tục liên quan đến thuế và kế toán, từ kê khai, nộp thuế, đến hoàn thuế hoặc tư vấn chiến lược thuế.  

- Đảm bảo tuân thủ pháp luật: Với sự am hiểu về các quy định pháp luật mới nhất, Việt An giúp doanh nghiệp tránh các sai sót và rủi ro không đáng có.  

- Dịch vụ linh hoạt: NVCS cung cấp các gói dịch vụ phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp, từ nhỏ lẻ đến các tập đoàn lớn, đảm bảo đáp ứng mọi nhu cầu riêng biệt.  

Dịch vụ đại lý thuế và kế toán của Việt An không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn tiết kiệm thời gian, chi phí, tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh. Với đội ngũ chuyên nghiệp và bề dày kinh nghiệm, Việt An cam kết mang lại sự hỗ trợ tốt nhất, đồng hành cùng doanh nghiệp trên con đường phát triển bền vững.  

Hãy liên hệ với NVCS  ngay hôm nay để được tư vấn và trải nghiệm dịch vụ chất lượng cao!

Luật sư Nguyễn Thành Tựu

Điện thoại: 0919 195 939

Email: tuulawyer@nvcs.vn

Website: nvcs.vn 

Xem thêm: thủ tục xin giấy phép mạng xã hội